Yasal Çerçeve
| Kanun | Madde | Konu |
|---|---|---|
| 3065 SK KDV | Md. 29 | İndirilen KDV (ticari faaliyetle ilgili) |
| 3065 SK KDV | Md. 30 | İndirilemeyen KDV (özel kullanım) |
| 5520 SK Kurumlar Vergisi | Md. 8 | Gider kaydı (ticari faaliyetle ilgili) |
| 5520 SK Kurumlar Vergisi | Md. 9 | İndirilemeyen giderler |
| VUK Md. 320 | — | Amortisman süreleri |
| VUK 333 GT | — | Demirbaş 5 yıl amortisman |
| 213 SK VUK Md. 270 | — | Fatura yapısı |
| 3568 SK Mali Müşavirler | — | Kayıt yetkisi |
KDV İndirimi Süreci
| Adım | Detay |
|---|---|
| 1. Yüklenici KDV'li fatura düzenler | Toplam = malzeme + işçilik + %20 KDV |
| 2. Fatura kayıt | Müşteri muhasebe defteri |
| 3. Aylık KDV beyannamesi (gib.gov.tr) | Toplam indirilen KDV hesabı |
| 4. Hesap akışı | Ödenecek KDV - İndirilen KDV |
| 5. Net ödenecek | Bankaya ödeme |
| 6. Yıllık denetim | Mali müşavir kayıt kontrolü |
Örnek Hesap
| Konu | Tutar (TL) |
|---|---|
| Süsleme fatura KDV hariç | 30.000 |
| %20 KDV | 6.000 |
| Toplam ödenen | 36.000 |
| Aylık tahsil edilen KDV (genel iş) | 15.000 |
| İndirilen KDV (yılbaşı süsleme) | -6.000 |
| Ödenecek KDV ay sonu | 9.000 |
Net tasarruf: 6.000 TL — yıllık süsleme KDV iadesi ortalama 5.000-15.000 TL şirket büyüklüğüne göre.
Demirbaş vs Sarf Tablo
| Konu | Demirbaş | Sarf |
|---|---|---|
| Ekonomik ömür | 1+ yıl | 1 yıl altı |
| Tutar sınırı (2026) | 6.250 TL+ | 6.250 TL altı |
| Vergi kaydı | Amortisman 5 yıl | Anlık gider |
| Yıllık amortisman | %20 | %100 anlık |
| Defter kaydı | Demirbaş defteri | Gider defteri |
| Örnek | LED motif 2 m yıldız | Tek sezon Çin LED hat |
| Yenileme | 5 yıl sonunda | Her sezon |
| Mali avantaj | 5 yıl yayılır | Aynı yıl tam |
| Tercih | Premium projeler | Küçük dükkan |
Demirbaş Örnek Amortisman
| Konu | Tutar |
|---|---|
| LED motif satın alma | 25.000 TL (KDV hariç) |
| Yıl 1 amortisman %20 | 5.000 TL |
| Yıl 2 amortisman | 5.000 TL |
| Yıl 3 amortisman | 5.000 TL |
| Yıl 4 amortisman | 5.000 TL |
| Yıl 5 amortisman | 5.000 TL |
| Toplam (5 yıl) | 25.000 TL gider |
İşletme Türü Karşılaştırması
| İşletme | KDV İndirimi | Gider Kaydı | Notlar |
|---|---|---|---|
| Anonim/Limited Şirket | EVET | EVET (5520 SK) | Tam kapsam |
| Şahıs Şirketi | EVET | EVET (5520 SK) | Tam kapsam |
| Serbest Meslek Erbabı | EVET (kısmen) | EVET (193 SK Md. 65) | İş yerinde gider |
| Basit Usul | EVET | EVET (sınırlı) | Yıllık özet |
| Ev (Bireysel) | HAYIR | HAYIR | İndirim yok |
| Belediye/Kamu | HAYIR (nihai tüketici) | Bütçe kalemi | İhale yolu |
| Vakıf/Dernek | DURUMA GÖRE | KISMEN | Mali müşavir kararı |
| Kooperatif | DURUMA GÖRE | KISMEN | Türüne bağlı |
Mali Müşavir Hizmet Maliyeti
| İşletme Boyutu | Yıllık Mali Müşavir (TL) | Yıllık KDV/Gider Avantaj (TL) |
|---|---|---|
| Mahalle dükkan | 1.500-3.500 | 850-2.500 |
| Orta dükkan | 3.500-6.500 | 2.500-8.500 |
| Restoran/butik otel | 6.500-12.500 | 8.500-22.500 |
| Plaza/AVM mağaza | 8.500-18.500 | 15.000-45.000 |
| Kurumsal şirket | 12.500-25.000 | 25.000-85.000 |
| Holding | 35.000+ | 85.000+ |
Mali müşavir maliyeti yılbaşı süsleme avantajından düşük çoğu durumda — uzun vade tasarruf sağlar.
Fatura Yapısı Doğru mu?
| Madde | Doğru | Yanlış |
|---|---|---|
| Yüklenici V.N. | Yazılı | Eksik |
| Müşteri V.N. (kurumsal) | Yazılı | Eksik |
| Tarih | Yazılı | Eksik |
| İş kapsamı detaylı | LED hat 30 m + 2 motif + işçilik | Sadece "yılbaşı süsleme" |
| KDV hariç tutar | Belirgin | Belirsiz |
| KDV oranı %20 | Yazılı | Yok |
| KDV tutar | Hesap doğru | Yanlış |
| Toplam | Hesap doğru | Yanlış |
| İmza/elektronik onay | Var | Yok |
Eksik fatura denetimde sahte fatura suçlaması riski — yüklenici de etkilenir, müşteri de.
Belediye/Kamu Özel Durumu
Belediye yılbaşı süsleme bütçe kalemi 27.06.01 ("Yılbaşı ve Bayram Donanımları"). Süreç:
| Aşama | Detay |
|---|---|
| Bütçe ayırma | Belediye Meclis onayı |
| İhale türü | 4734 SK doğrudan/açık |
| KDV durumu | Bütçeden ödenir, indirim hakkı yok |
| Gider kaydı | Bütçe muhasebe |
| Mali müşavir | Belediye iç birim |
| Demirbaş kayıt | Belediye envanteri |
Kamu kurumu KDV nihai tüketici sayılır — özel sektör avantajı yok.
Karar Listesi
- İşletme türü vergi avantajı kontrolü
- KDV'li fatura yüklenici düzenleyecek
- Fatura detaylı iş kapsamı yazılı
- Demirbaş vs sarf kararı (mali müşavir)
- Sözleşmede kullanım amacı yazılı
- Mali müşavir aylık KDV beyan
- Yıllık demirbaş kaydı (varsa)
- Maliye denetim hazırlık belge
- Vakıf/STK için kurumsal durum analizi
- Belediye için bütçe kalemi 27.06.01
Detay kurumsal vergi indirimi yılbaşı, yıllık amortisman demirbaş sarf, damga vergisi sözleşme bedel ve bakım sözleşme aylık sezonluk.